為了我們的晚年更有保障

　　———全國政協委員獻策養老金制度改革

　　編者按：

　　12月23日，國務院副總理馬凱向全國人大常委會作關于統籌推進城鄉社會保障體系建設工作情況的報告時透露，機關事業單位與城鎮職工統一的養老保險制度改革方案已獲通過，這也意味著養老金雙軌制將進行改革，引起了社會各界的極大關注。

　　在中國，養老金一直屬于社會的核心問題。隨著中國老年人口的總數不斷提高，社會養老問題也時刻影響著管理層的整體決策。據專家學者分析，當前中國的養老金改革深陷五大困局：即養老金雙軌制困局、養老金缺口的困局、養老金儲備困局、養老金投資營運困局、延遲退休的制度困局。如何解決這些問題，一直以來都是政協委員建言獻策的熱點，今天我們編輯整理了今年兩會以來，全國政協委員就此問題提出的意見和建議，希望對破解這些難題有所裨益。

　　全國政協委員、民革浙江省委副主委計時華:

　　推進建立多層次養老保障體系

　　要解決好當前養老保障體系建設面臨的一系列問題，形成完善的社會化養老資金投入機制，推進多層次的養老保障體系建立是關鍵所在。為此建議：

一、 擴大基數，健全和完善基本養老保障體系。社保資金投入是養老保障體系的重要來源。要切實抓好社會保障資金的征收、運營、監管工作，逐步建立起社會保險、財政支出、多種渠道籌資三種來源比例合理、資金運轉有序的社會保障資金支撐體系。

二、 多措并舉，鼓勵和支持建立企業年金制度。近些年來，我國陸續出臺了多個有關企業年金的規范性文件，推動了企業年金的發展。但是至今規范企業年金運作過程的相關法律尚未出臺，企業年金落實和監管仍然缺乏依據。建議加快企業年金法的立法推進工作，在包括企業年金繳納、投資收益的稅收減免以及年金管理運作等方面，給予明確的立法規定，控制投資風險，杜絕政策漏洞。針對目前基本養老金的替代率過高的狀況，要積極探索，逐步降低基本養老保險替代比率，為企業年金及其他補充養老保險創造空間，培育其發展。可以借鑒發達國家企業年金籌集稅制度，對企業年金繳納、投資增值階段實行減免稅。對于建立企業年金的企業，在基本養老企業繳費的比例可考慮給予一定的下調，以鼓勵各種類型的企業建立企業年金制度的積極性。可考慮設立企業年金榮譽體系，將是否建立企業年金制度，作為行業規范和社會誠信等評選的考評指標之一，鼓勵雇主與員工建立長期的勞動關系。

三、 宣傳引導，提高養老事業的社會參與度。一方面，加大宣傳力度，積極鼓勵有條件的人員、群體、企業投資于商業養老保險，積極推動社會化多元養老保險的產品的發展。另一方面，通過媒體宣傳，切實轉變廣大民眾觀念，使其認識到個人補充商業養老保險對老年生活的重要性，提高老年人的自我保護意識和能力。

　　全國政協委員、民建廣東省委主委李心:

　　進一步完善我國多支柱養老保險體系

　　隨著人口老齡化程度的加深，我國未來養老支出將出現加速增長的態勢，目前僅僅依靠強制性基本養老保險收入的資金難以應付未來的支付需求，也嚴重影響未來退休人員的退休生活質量。借鑒海外養老保險體制發展的經驗，我國需要進一步完善多支柱養老保險體系，采取多種措施提高私營部門繳交率，確保養老基金來源，避免未來的支付危機。建議如下：

1. 引導和促進企業年金發展，發揮其在職工養老保險的主導作用。

　　一是適當降低企業基本養老保險繳納比例，減少部分可通過提高政府財政補貼的方式予以彌補，減輕企業基本養老保險繳納負擔，使企業有能力建立企業年金。二是出臺年金稅收優惠政策的配套措施。三是推進中小企業建立企業年金。四是可考慮改選擇性企業年金制度為半強制性企業年金制度。

2. 合并、引導建立個人養老儲蓄賬戶，發揮個人養老儲蓄的積極性。

　　一是建立養老儲蓄賬戶。所有65歲以下、沒有參與企業年金計劃的我國居民都可以到指定的銀行開設個人養老儲蓄賬戶，定期向養老儲蓄賬戶存入一定數額的資金，該資金可以進行渠道廣泛的投資。個人養老儲蓄賬戶的基金，在退休或喪失勞動能力之前一般不得提前支取。在強制繳存數量之外的繳存額由個人自愿決定。二是國家制定稅收優惠政策，鼓勵個人開設個人養老儲蓄賬戶并存入資金。除參加企業年金的職工外，其他以薪金或經營收入向個人養老儲蓄賬戶繳存資金的，在規定的標準以內實行免稅或遞延繳納所得稅。因特殊情況提前支取的養老儲蓄基金需補交所免交的優惠稅額。三是建立個人養老儲蓄基金集合投資計劃，委托專營機構對個人養老儲蓄基金實行投資管理。

3. 采取多種措施提高私營部門職工基本養老保險的繳交率。

　　一是做實個人賬戶，提高個人賬戶繳存比例。二是理順征繳關系，統一征繳機構為社會保險經辦機構，發揮其征繳積極性。三是提高基本養老金繳納稅收優惠力度。四是建立工資征信系統。五是增強對不交、遲交、緩交基本養老保險的企業和個人的處罰力度。

　　全國政協委員、中國個體勞動者協會會長鐘攸平:

　　進一步鼓勵和推動個體工商戶參加社會保險

　　鼓勵和推動個體工商戶這一社會人群納入社會保障體系，對于保障他們的基本生活、擴大社會保險覆蓋面、促進經濟社會發展、維護社會的和諧穩定都具有重要意義，同時也是充實社會保險基金，解除個體工商戶從業人員后顧之憂的有效途徑。為此建議：

一、 進一步完善社會保障領域的法律政策規定

　　建議以國家社會保障部門發布規章或由地方立法、出臺規范性文件的形式，明確規定在本地經營的個體工商戶，不區分戶籍所在地和戶口性質均可在當地參加社會保險，進一步打破城鄉區別和戶籍壁壘，實現社會保險全覆蓋。

二、 簡化申辦程序

　　針對個體工商戶的實際情況，可適當變通辦理要求、簡化申辦手續、增設代辦機構等方式，更好地為個體工商戶服務。可由社會保障部門指定行業協會等社會組織集中為個體工商戶參加社保提供代收、代辦服務，由協會組織向社保部門統一辦理申報和繳費手續。例如，深圳市個私協會受該市社保局委托，為個體工商戶集中辦理社保業務，受到了個體從業者的普遍歡迎。

三、 加大財政和政策支持力度

　　根據地方經濟發展水平和個體工商戶實際經營狀況的差異，可以考慮在參保繳費基數、比例等方面適當給予優惠照顧。對于經濟欠發達地區、經營狀況欠佳的個體工商戶，政府可加大財政投入，適當降低繳費標準，以使更多的個體工商戶有能力參加社保。

四、 加強宣傳指導

　　社會保障部門和有關協會可通過網絡、報刊、微博、微信等形式，加強對社會保險的政策宣傳，讓廣大個體工商戶認識社會保險、了解社會保險，提高他們參保的積極性和主動性。同時，針對個體工商戶的現狀，社保部門和有關協會可密切配合，在具體申辦環節，為參保人員提供講解指導服務。

　　全國政協委員、中國保監會原副主席李克穆:

　　發揮商業保險在多層次養老保障體系中作用

　　商業保險作為一種風險管理的市場化機制，在提供養老保障方面具有精算技術、資產負債管理、風險保障等優勢。國際經驗表明，商業保險在養老保障體系中發揮了重要作用，是養老保障體系的主要參與者和重要的服務提供者和產品供給者。

　　總體來看，保險公司能夠在養老保障體系中占據重要地位，得益于以下優勢：一是能夠防范化解養老保障相關風險，增強養老保障體系的可持續性。保險公司利用精算管理，可以提供養老金的終身年金化領取；保險公司善于長期投資管理，能夠對養老基金進行有效的資產負債管理和現金流管理。此外，保險公司還能夠為參保人提供各類人身風險保障。二是產品形態靈活多變，能夠滿足差異化養老需求。三是參保限制少，覆蓋面廣，便攜性好。商業保險投保自愿、退保自由，消費者可以自主參與，有利于最大限度擴展制度覆蓋面。

　　建議如下：一、給予團體養老保險和企業年金同等的稅收優惠政策，豐富養老保障第二支柱的產品形態。二、盡快啟動個人稅收遞延型養老保險試點工作，推動社會養老習慣從養老儲蓄向養老保險的轉變，穩定人們的退休收入預期。三、完善企業年金現行稅收優惠政策，引導企業年金在領取期轉換為終身年金保險，加強長壽風險管理，提高保障水平。四、采取財政補貼等方式，鼓勵個人加強養老保障。一是可對個人購買商業養老保險給予一定額度的財政補貼，引導個人加大養老投入；二是對于中低收入人群，可對其購買老年人意外傷害保險給予一定額度的財政補貼。五、研究制定保險養老社區和住房反向抵押養老保險的稅收優惠政策，鼓勵保險業積極參與養老服務業發展，豐富養老保障的手段。

　　全國政協委員、中國人壽集團原總裁楊超:

　　加快信托型養老金發展

　　在穩定基本養老保障的同時，應鼓勵發展信托型的企業年金和個人養老金計劃，這對于完善社會養老保障體系、緩解老齡化問題具有十分重要的意義。

　　具體建議如下：一是進一步完善相關的政策法規。總體來看，以企業年金為代表的信托型養老金發展政策法規還不健全，在職業年金等領域還存在一些政策空白，建議人力資源和社會保障部、財政部、國家稅務總局、保監會、證監會等加強統籌協調，進一步完善信托型養老金的政策法規，為行業發展營造良好的政策環境。

　　二是實現基本養老保險個人賬戶市場化運營。建議人力資源和社會保障部及其他有關部門借鑒國際經驗，盡快完善頂層設計，堅持市場化原則，將基本養老保險個人賬戶交由商業機構運作。可以考慮優先選擇專業養老金管理機構先行參與。政府不直接參與市場運作，主要負責委托業績較好的投資機構，評估并監管委托機構的管理運營狀況。

　　三是營造信托型養老金發展的良好氛圍。通過建立行業自律組織來規范行業秩序，制定行業標準，引導行業健康發展。建議由人力資源和社會保障部、保監會組織推動行業內領先企業牽頭制定各資格、各領域的行業標準，積極探索與社保等外部系統的有效對接，以更好地為客戶提供便捷高效的服務。

　　四是支持專業養老保險公司發展。建議保監會進一步研究完善養老保險公司信托型養老金管理的牌照管理，逐步放寬業務范圍，使養老保險公司具有全部養老保障性質的基金的管理資格，給予專業養老保險公司更大的發展空間。

　　全國政協委員、中國工商銀行副行長張紅力:

　　加快推進養老金多元化市場化投資運營

　　面對日益嚴峻的人口老齡化問題，積極推進養老金的多元化、市場化投資運營，已經刻不容緩。

　　為此建議：

一、 相關部門開拓思路，統一認識。通過認真的分析研究，加強對多元化、市場化投資的認識，并落實到行動。二、養老金改革相當程度上是一個金融投資問題。涉及養老金改革方案時，充分認識金融的作用，從一開始就要將金融監管部門納入進來。三、逐步拓寬養老金投資渠道，推進投資多元化。一是擴展投資范圍。在做實個人賬戶的基礎上，允許養老金進入貨幣市場和資本市場投資運作。拓寬企業年金投資范圍，將非保本商業銀行理財產品、股權投資及實體投資等納入可投范圍。探索養老金進行股權投資、金融衍生品投資及境外投資的可行方法。進一步放松基本養老保險基金、全國社保基金、企業年金基金投資產品比例限制。鼓勵創新開發保本型、結構化、生命周期型養老金投資產品，通過稅收政策引導開發個人養老金投資產品。四、進一步擴大金融機構參與養老金投資管理的作用。將基本養老金投資管理交由專業金融機構負責。政府機構主要負責制定基本養老保險基金投資原則、范圍和比例，進行投資監督和績效考核。通過資格準入確定合格投資管理機構名單，以招標和績效合約方式確定投資管理機構參與投資管理。允許銀行、證券、基金、保險、信托等各類金融機構參與第一、二支柱養老金投資管理，發揮不同類型金融機構專業優勢和產品特點，提供其多樣性投資管理服務。利用金融機構的力量，參與基本養老金權益信息記錄、保管、災備、查詢等服務，形成覆蓋全國的信息服務網絡。實現基本養老保險、補充養老保險、個人養老金三類個人權益信息賬戶分類記錄、統一匯總，建立唯一、綜合、終身的個人養老保險賬戶，提升養老金權益信息管理層次。

　　全國政協委員、復星集團董事長郭廣昌:

　　通過稅收優惠推動企業年金市場快速發展

　　隨著我國正式步入老齡化社會，社會基本養老保險金已不能完全保障我國老齡人口的養老需求，因此必須要采取切實措施推動企業年金市場的快速發展。從發達國家企業年金市場的發展歷史來看，企業年金市場的發展和政府稅收支持密不可。

　　美國是世界上最早設立企業年金計劃的國家，其稅收法為許多種退休金計劃提供的所得稅和工薪稅上的優稅待遇，是鼓勵美國企業和公司資助退休金計劃，雇員積極參與計劃的主要動力。中國目前針對企業年金的稅收優惠也分為企業和個人兩方面，具體如下：企業層面，補充養老保險的企業繳費總額在工資總額5%以內的部分，可以從成本中列支，但規定超出部分不能享受稅收優惠（2009年6月《關于補充養老保險費、補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題的通知》）；個人層面，個人所得稅遞延，在支取時納稅，并無實質優惠（2013年12月《關于企業年金、職業年金個人所得稅有關問題的通知》）。對比中美對企業年金的稅收優惠措施，我們不難發現，中國對企業年金的稅收優惠力度仍然不足，這成為制約我國企業年金市場發展的重要因素。

　　為此建議：1.在企業層面，逐步提高企業年金相關費用的稅前扣除比例至10%~15%。具體建議：為在企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額10%~15%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除。2.在個人層面，建議在個人領取企業年金時，實施有對比度的優惠稅率至5%~10%。具體建議：個人達到國家規定的退休年齡，在通知實施之后按月領取的年金，全額按照5%~10%的低比例稅率，計征個人所得稅；在通知實施之后按年或按季領取的年金，平均分攤計入各月，每月領取額全額按照5%~10%的低比例稅率，計征個人所得稅。3.鼓勵和支持金融保險業針對非穩定就業人群（如一些自由職業者、非持續任職者等）推出職業年金產品計劃，并建議規定參與其計劃的個人與參與企業年金計劃個人享受同等稅收待遇。

　　人社部：明年推出養老保險制度改革總體方案

　　人力資源和社會保障部部長尹蔚民在25日召開的全國人力資源和社會保障工作會議上透露，明年人社部會全面深化社會保障制度的改革，適時實施機關事業單位養老保險制度改革。同時推出養老保險制度改革總體方案，在此基礎上制定職工基礎養老金的全國統籌和完善個人賬戶的具體措施。

　　此外，他還表示，將全面建立統一的城鄉居民養老保險制度，完善并落實被征地農民社會保障政策，繼續推進醫療保險城鄉統籌，全面推進并完善城鄉居民大病保險制度，深化醫保支付方式的改革，積極參與和配合深化醫藥衛生體制改革的各項工作。提高企業退休人員和鄉鎮城鄉居民的基本養老金水平，繼續擴大各項社會保險覆蓋面，擴大以養老、醫療保險為重點的全民參保的登記計劃試點，做好建筑業等高風險企業特別是農民工參加工傷保險工作，強化社會保險基金的征繳和監督工作。

　　尹蔚民指出，明年要抓好基本醫療保險異地就醫結算服務工作，加快發行和推廣應用的全國統一的社會保險卡，確保2015年年底持卡人數超過8億人。

　　三年內養老金并軌2018年起延遲退休

　　中國社科院25日發布的《全面深化改革二十論》中的一份報告建議，改革退休年齡前應該實現養老保險制度的并軌：2015至2017年實現機關事業單位人員退休金制度和城鎮職工基本養老保險制度的并軌，2018年開始延遲退休年齡。

　　這份報告指出，當前，無論是從國內形勢還是從國際形勢來看，中國延遲退休年齡已經勢在必行。但是，改革退休年齡前應該實現養老保險制度的并軌。對于改革的時間表，這份報告建議，2015至2017年實現機關事業單位人員退休金制度和城鎮職工基本養老保險制度的并軌，2018年開始延遲退休年齡。值得一提的是，報告建議，未來中國退休年齡將有兩類：一是職工養老保險的養老金領取年齡，二是居民養老保險的領取年齡。其中，對于職工養老保險的退休年齡改革方案，報告建議：第一步，2017年完成制度并軌時，取消女干部和女工人的身份區別，將職工養老保險的女性退休年齡統一規定為55歲。為了減小對女性工人的影響，可以規定在一定的時期內，女性工人可保留選擇按照舊制度退休的權利。第二步，從2018年開始，女性退休年齡每3年延遲1歲，男性退休年齡每6年延遲1歲，直至2045年同時達到65歲。對于居民養老保險的退休年齡改革方案。這份報告建議，居民養老保險的男性退休年齡目前和職工養老保險的男性退休年齡相同，女性退休年齡(60歲)則比職工養老保險的女性養老保險(50歲或55歲)更高，可以等待職工養老保險的女性退休年齡延遲至60歲時再與其同步延遲。這項制度建立時間不長，也需要保持一定的穩定性，以保證制度的嚴肅性和信譽度。因此，建議從2033年開始每3年延遲1歲，直至2045年完成。