減稅效應全面顯現 經濟結構日趨優化

四大行業減稅51.8億元,稅負下降13.2%,減稅面達98.3%

去年5月,營改增試點在全國范圍內全面推開,建筑業、房地產業、金融業、生活服務業四大行業納入試點范圍。如今,稅改已過半年有余,企業的稅負到底減了沒有?近日,記者從福建省國稅局獲得了這份營改增2016年期末“成績單”。

“只減不增”全面落地

生活服務業稅負下降32.8% 興業銀行累計減稅13億元

數據顯示,5月-12月,福建省四大行業試點納稅人實現減稅51.8億元,稅負下降13.2%,減稅面達98.3%。不僅如此,從四大行業細分出的26個子行業也全部實現凈減稅。

據了解,稅負下降最多的行業為生活服務業,稅負下降32.8%。南安大酒店財務總經理黃玉麗告訴記者,生活服務業稅負之所以大幅下降,得益于營改增后屬于日常性消耗品及電費、天然氣費、水費等納入抵扣。上月,僅這幾項相加,該企業減稅就近三成。

作為稅改“難啃的硬骨頭”,金融業在試點初期稅負曾有所上升,但隨著優惠政策不斷“量化寬松”,行業稅負已下降了15%,貨幣金融服務業更成為了稅負降幅最大的子行業。據介紹,興業銀行是四大行業中減稅最多的企業,自全面推開試點以來,累計減稅已達13億元。

與此同時,建筑業和房地產業納稅人也逐步適應了新稅制,稅負分別下降4.5%和5.1%。

南平閩延電力建設有限公司是一家送變電工程安裝企業,就在上月,該企業稅負下降至2.1%,同比減少近1個百分點。據公司財務負責人顏舒莉介紹,全面實施營改增后,企業加強內控建設,積極取得進項發票,完善項目管理辦法,如今其在浦城、武夷山、邵武等地的分公司也全部實現稅負下降。

紅利惠及實體經濟

工業企業新增四大行業抵扣減稅25.3億元

福建三鋼小蕉實業發展有限公司是一家老牌工業企業。建筑業納入營改增試點后,該企業每年可增加25萬元的設備安裝檢修費進項抵扣。

“支持實體經濟發展是稅制改革和減稅政策的基本取向,對于鋼鐵企業來講,營改增釋放出的一個明顯信號就是支持企業轉型升級。”主管會計林輝介紹,小蕉實業計劃把每年的進項抵扣累積起來,用于加大機械作業裝備的投入;同時把騰出的人力、物力投向其他部門,這樣既可化解過剩產能,又可創造就業崗位。

據了解,工業企業是原增值稅納稅人,本身不在營改增范圍之內。但由于他們取得新擴圍企業營改增以后開出的增值稅專用發票可以進行抵扣,因此從一定意義上講,也成了營改增的“凈受益者”。

福建省國稅局數據顯示,2012年至2015年,以工業企業為主的原增值稅納稅人從新試點的“3+7”行業增加抵扣減稅分別為1.47億元、14.12億元、14.33億元、15.31億元,呈逐年增加趨勢。而全面推開營改增試點后,該省原增值稅納稅人抵扣進項又進一步增加,除獲得“3+7”行業抵扣減稅19.7億元外,還新增了四大行業抵扣減稅25.3億元。

同樣值得關注的是,試點推開后,重點稅源民營企業固定資產投資呈現止跌回升態勢。2016年前11個月,重點稅源民營企業外購可用于進項抵扣的固定資產金額同比增長7.3%,而上半年還同比下降近4個百分點。這些數據都表明,營改增在大大降低原增值稅納稅人稅負的同時,也拉動了固定資產投資,對促進實體經濟發展產生了積極效應。

新動能借勢加速成長

第三產業稅收同比增長8.7%,“互聯網+”快速發展

營改增不僅帶來了減稅,更激活了新舊動能的轉換。福州華威出租汽車有限公司主要經營出租汽車客運,去年,借著全面推開營改增的契機,該公司新購進60輛貨的,并建起倉儲基地,推出了網上約車服務。該公司財務負責人張俊碩算了一筆賬:營改增后,購買車輛、建設倉儲基地、技術服務三項合計可新增進項抵扣稅款約260萬元,扣除成本后,這項“互聯網+”業務預計可帶來利潤500多萬元。

數據顯示,2016年,該省第三產業稅收同比增長8.7%,快于第二產業增速近17個百分點,占全部稅收比重約六成。其中,以互聯網和相關服務、軟件和信息技術服務業為代表的“互聯網+”核心行業均呈現快速發展的態勢,稅收分別同比增長62.2%和29.3%。

稅改的紅利也在向福建省小微企業傳遞。去年,福建省31萬戶試點納稅人中有25.5萬戶小規模納稅人,占全部試點納稅人的八成以上。統計結果顯示,全面推開營改增試點后,新納入營改增的小規模納稅人稅負平均下降27.6%。

據福建省國稅局有關人士介紹,營改增后,對小微企業按3%的征收率實行簡易征收。如果原來繳納5%的營業稅,營改增以后征收率降為3%,負擔水平直接降低40%;如果原來繳納3%的營業稅,由于增值稅的計稅依據是不含稅價,同樣可實現稅負下降。所以,推開營改增后,小規模試點納稅人的稅負是百分之百下降的。

改善管理仍是關鍵

國稅部門特別提醒

在營改增整體減稅的同時,仍有少數企業由于各種原因出現了稅負上升的情況,對于這些企業,省國稅部門高度關注。

據介紹,2016年5月全面推開營改增試點當月,福建省四大行業中稅負上升的納稅人比例為2.8%。經過稅企雙方共同努力,到7月就降到2%;到12月,進一步下降到1.7%。

福建省國稅局有關負責人表示,企業的情況千差萬別,出現稅負波動的原因是多方面的,投資周期、資本構成、管理情況、政策熟悉程度等多種因素都會產生影響。稅制改革很難做到在同一時間段內所有企業稅負都是降低的。

對此,國稅部門特別提醒,企業改善管理對營改增減稅政策落地很重要,營改增作為一項稅制改革措施,與直接減免稅不完全一樣,更需要企業根據制度要求的變化,相應改進和加強內部管理,以盡量多地享受政策紅利。

下一階段,福建省國稅部門將加強營改增政策效應分析評估,及時向上級提出完善政策的意見建議;同時對重點行業和短期稅負上升明顯的企業開展入戶輔導,幫助企業改進內部管理,用好用活營改增及相關稅收政策。