住房公積金制度有存在的現(xiàn)實必要，也有進一步改善的空間，但在沒有其他配套措施或新制度出臺就取消公積金，既不可行也不可取。

應(yīng)對新冠肺炎疫情，如何減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)？多方建議紛至沓來，直接取消住房公積金制度也成為一大選項。這合理嗎？當(dāng)下可行嗎？

清華產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型顧問委員會主席黃奇帆2月11日撰文稱，建議取消企業(yè)住房公積金制度，理由是住房公積金制度是上世紀(jì)90年代初從新加坡學(xué)來的，現(xiàn)在我國房地產(chǎn)早已市場化，商業(yè)銀行已成為提供房貸的主體，住房公積金存在的意義已經(jīng)不大，將之取消可為企業(yè)和職工直接降低12%的成本。

直觀來看，為企業(yè)和職工降低12%的成本一說并沒有足夠的依據(jù)，當(dāng)前公積金繳存比例為5%~12%的區(qū)間，選擇12%上限繳納的單位不占多數(shù)。此外，還有大量的中小企業(yè)并沒有為職工繳納公積金，也就沒有降低成本一說。而這些中小企業(yè)，可能在此次疫情面前，更容易遭受損失。

我們可以從住建部、財政部、央行聯(lián)合發(fā)布的《全國住房公積金2018年年度報告》(下稱《年度報告》)中找到一些數(shù)據(jù)，對住房公積金制度做一些更為理性的觀察和更周全的分析。

總體來看，住房公積金制度有存在的現(xiàn)實必要，也有進一步改善的空間，但在沒有其他配套措施或新制度出臺就取消公積金，既不可行也不可取。

哪些人在繳納公積金？機關(guān)和國企占一半

《年度報告》顯示，2018年，全國住房公積金實繳單位291.59萬個，實繳職工14436.41萬人。另據(jù)《2018年國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報》，2018年年末全國城鎮(zhèn)就業(yè)人員43419萬人。

換言之，33.2%的城鎮(zhèn)職工在繳納住房公積金，約占三分之一。雖然占比不高，但總量依然很龐大。對涉及如此數(shù)量民眾的一項制度，應(yīng)不應(yīng)該取消還是需要慎之又慎。

究竟是哪些群體在繳納公積金？根據(jù)《年度報告》，國家機關(guān)和事業(yè)單位繳納公積金職工4452.39萬人，占比30.84%；國有企業(yè)實際繳納公積金職工2928.23萬人，占比20.28%；城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)實際繳納公積金職工4449.85萬人，占比30.82%。

可以看出，前兩者占比超過了50%，是繳納公積金的主要力量。而貢獻了80%就業(yè)的民營經(jīng)濟中，繳納公積金的人數(shù)占比偏低。這也可以反映出，對于經(jīng)營成本較為敏感的民營企業(yè)，在為職工繳納公積金問題上并不積極。

哪些人繳納的公積金高？

2018年，全國住房公積金繳存額21054.65億元。按照1.44億的繳納人數(shù)計算，平均每人一年繳納14584元，約合每月繳納1215元。

一些觀點認(rèn)為，全國范圍內(nèi)，不同地區(qū)、不同企業(yè)繳納的公積金差距巨大，造成了新的不公平。一些國企、事業(yè)單位往往繳納最高比例的住房公積金，而一些民營企業(yè)為降低成本等因素繳納比例低、金額少。

這種情況在一定程度上確實存在。按照規(guī)定，公積金繳存比例可在5%~12%之間選擇，一些經(jīng)營效益較高的國企或者事業(yè)單位可能會選擇較高比例繳納，而處于競爭性行業(yè)的民企可能就會選擇較低比例。

曾有一段時間，廣州和深圳等地曾執(zhí)行過住房公積金最高20%的繳存比例，且繳存基數(shù)為原則上3倍，經(jīng)濟效益好的單位繳存基數(shù)上限可達5倍。不過，自2016年開始，上述政策均陸續(xù)被叫停。

因為個人公積金繳存多少與工資直接掛鉤，高收入群體顯然會更為受益。但從過往幾年的情況來看，各地人均繳存額與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平并不完全匹配，倒是與當(dāng)?shù)乩U存職工大多來自于國家機關(guān)、事業(yè)單位、國有企業(yè)更為相關(guān)。

比如，2016年，西藏以人均繳存2.77萬元成為全國人均繳存住房公積金最高的地區(qū)，而當(dāng)年上海和廣東沒有進入前十。

《西藏自治區(qū)住房公積金2016年年度報告》則顯示，2016年，住房公積金繳存人數(shù)(26萬人)和繳存額(71.9億元)增長率分別為8%和36%。繳存職工的構(gòu)成情況：按單位性質(zhì)，國家機關(guān)和事業(yè)單位占79%，國有企業(yè)占18%，城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)占3%。

再來看2016年以人均繳存額1.91萬元位居第三的新疆。《新疆維吾爾自治區(qū)住房公積金2016年年度報告》顯示，新疆維吾爾自治區(qū)全區(qū)繳存職工中，國家機關(guān)和事業(yè)單位占53.38%，國有企業(yè)占31.03%。

五萬億元趴在賬上？

有觀點認(rèn)為，公積金有超過五萬億元的繳存余額趴在賬上，整體利用率較低。該觀點認(rèn)為：“截至2018年末，住房公積金繳存總額14.59萬億元，提取總額87964.89億元。算下來，公積金的使用比例只有60%，繳存總額扣除提取總額后的繳存余額為57934.88億元，且利率只有1.5%左右，比2018年年底時企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險結(jié)余額5萬億元還多。”

但需要注意的是，這里的繳存余額并非全在賬上，還有大量的資金已經(jīng)作為公積金貸款發(fā)放出去了。

《年度報告》顯示，截至2018年底，個人住房貸款余額49845.78億元，保障性住房建設(shè)試點項目貸款余額46.11億元，國債余額19.71億元；繳存余額扣除個人住房貸款余額、保障性住房建設(shè)試點項目貸款余額和國債余額后的結(jié)余資金為8023.28億元。

繳存總額高達14.59萬億元，結(jié)余資金只有8023.28億元，這個利用率還不高？況且，有些省份由于房地產(chǎn)市場較為活躍，當(dāng)年發(fā)放公積金貸款總額已經(jīng)超過當(dāng)年繳存額，也就是已經(jīng)“入不敷出”了。

從2018年數(shù)據(jù)來看，全國有15個省份個人住房貸款率超有關(guān)部門設(shè)定的85%的警戒線。此類超警戒線省市中，以東部發(fā)達地區(qū)為主，天津、安徽、重慶個人住房貸款率超99%位居前三。

是房價過高還是公積金貸款額度過低？

有關(guān)觀點認(rèn)為，很多城市的公積金貸款門檻高、金額低，也讓很多人直接選擇商業(yè)性貸款，公積金貸款使用率較低。

這種情況確實存在，比如北京公積金貸款最高額度為120萬元，而一般的商品房總價遠高于此，需要使用公積金貸款就意味著付出更多的首付款，而且使用公積金貸款+商業(yè)貸款組合的流程也較為復(fù)雜繁瑣，且經(jīng)常被賣房一方拒絕。

《年度報告》顯示，2018年，支持貸款職工購建住房面積2.87億平方米，占全國商品住宅銷售面積的19.42%。2018年末個人住房公積金貸款市場占有率16.19%，確實遠低于商業(yè)貸款占有率。

但究其根源，近年來一些城市房價漲勢過快、漲幅較高才應(yīng)該是公積金使用率較低的主要原因。第一財經(jīng)記者通過梳理過去10年的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，全國商品房均價逐年穩(wěn)步攀升。從2009年至2019年，尚未出現(xiàn)年度下降的情況，并已在10年內(nèi)翻了一番。

公積金貸款額度還能否進一步上調(diào)呢？答案是不太可能。2018年末，住房公積金個人住房貸款率86.04%(指年度末個人住房貸款余額占年度末住房公積金繳存余額的比率)，這就是說，賬戶里有100元，已經(jīng)貸出去了86元，只有14元留在賬戶上，這種情況下顯然不可能大幅增加貸款額度。甚至有些個貸率高的城市，已經(jīng)無錢可貸，還怎么可能要求去增加貸款額度。

存在的好處，取消的隱憂

雖然由于房價過高導(dǎo)致公積金貸款使用率較低，但一旦可以使用公積金貸款帶來的好處也是顯而易見的：節(jié)省利息。

《年度報告》顯示，住房公積金個人住房貸款利率比同期商業(yè)性個人住房貸款基準(zhǔn)利率低1.65~2個百分點，2018年發(fā)放的住房公積金個人住房貸款，可為貸款職工節(jié)約利息支出2019.98億元，平均每筆貸款可節(jié)約利息支出8.00萬元。

此外，與養(yǎng)老、醫(yī)療等社保公共賬戶管理方式不同，個人和單位繳納的住房公積金悉數(shù)進入個人賬戶，屬于個人所有，是每個人擁有的實實在在的“私房錢”。

當(dāng)然，住房公積金制度在實施中暴露出一些亟待解決的問題，包括繳存制度不完善，城市之間資金融通難，資金提取、使用和保值、增值渠道偏窄，管理效率和服務(wù)水平不高等。

但它畢竟是“私房錢”，是在每個繳納者的個人賬戶上，雖然使用受限，但早晚可以歸個人使用，此外，相關(guān)部門已經(jīng)在拓展其使用用途和簡化流程。

有觀點認(rèn)為，既然使用不便干脆取消公積金制度。那取消之后的情況如何？

按照《住房公積金管理條例》，住房公積金其來源由兩部分組成，一是個人工資中扣一部分，二是單位繳納同等的另一部分。一旦取消后，職工工資中不再稅前扣除公積金，意味著個人這部分收入需要繳納個人所得稅。

更重要的是，取消公積金制度后，單位無需再被強制性地匹配支出這筆費用，對企業(yè)而言自然是減少了人力成本，進而增加部分利潤，但也意味著職工個人的這筆收入“消失了”。至于企業(yè)能否將這部分利潤回饋給職工，那就有待進一步觀察了。(劉展超)