來源：2018年《政府工作報告》、國家統計局

改革完善增值稅，提高個稅起征點，減稅降費逾1.1萬億元

并、減、降，解碼稅改關鍵詞(經濟熱點·打開改革大禮包①)

今年《政府工作報告》中提及“改革”一詞多達97次，囊括一系列經濟領域改革新舉措。《經濟周刊》從本期起，推出系列報道“打開改革大禮包”，從稅制、土地、證照三個話題入手，為您解析今年全面深化改革有哪些亮點、又將釋放怎樣的紅利。

——編 者

改革完善增值稅制度，提高個人所得稅起征點……今年《政府工作報告》中，稅制改革的內容被多次提及。

稅制改革涉及百姓、企業和政府的錢袋子，一舉一動都牽動著人們的神經。今年的稅制改革將會怎樣“放大招”？全國兩會之后，本報記者對此進行了調查。

第一大稅種將變啥樣？

稅制更簡單，稅負更公平，有助于緩解高征低扣、低征高扣等現象

在山東淄博翔川運輸有限公司，進出的運輸車輛絡繹不絕。公司負責人孫棟告訴記者，稅收對運輸業成本影響顯著，近年來，得益于營改增和一系列減稅降負政策，企業可以拿出更多的資金添購車輛，近3年每年增加運輸車20多輛，規模由原來的70多輛擴大到140多輛。

“得知《政府工作報告》提出重點為交通運輸業減負，我們制定了新的發展規劃，將今年原本打算增加的18輛運輸車增加到30輛。”孫棟說。

《政府工作報告》提出，今年要改革完善增值稅制度，按照三檔并兩檔方向調整稅率水平，重點降低制造業、交通運輸等行業稅率，提高小規模納稅人年銷售額標準。這些改革舉措，給制造業和交通運輸業等實體經濟帶來了新期待。

東岳化工有限公司財務經理王娜拿著財務報表向記者介紹，今年1—3月，公司銷售收入65043萬元，銷售產品要按照17%的稅率繳稅，但公司成本中，有大量的運費和服務業類項目，卻只能按照11%和6%的稅率抵扣稅款，存在明顯的“高征低扣”現象，導致公司整體稅負達到 4.6%。“如果稅率簡并，可大大降低企業稅負，有利于企業轉型升級。”

“簡并增值稅稅率，能降低稅收復雜性，平衡行業間的稅負差異，有助于緩解目前不同行業間存在的高征低扣、低征高扣等現象。”中國財政科學研究院副院長白景明說，在去年已將增值稅四檔稅率減為三檔，今年繼續降為兩檔，將使增值稅制度更加合理，并給企業高質量發展提供資金支持。

在明確了增值稅改革方向后，企業最關心的，就是如何進行稅率簡并？又將帶來多大力度減負？

“目前有兩點是可以確定的，一是改革將主要在17%和11%兩檔稅率上做文章，二是肯定要做減法，但具體下調力度還要取決于財政承受能力和行業的具體狀況。”上海財經大學教授胡怡建說，增值稅改革將是一個長期過程，但在今年總體8000億元的減稅規模里，增值稅改革將是占比最大的減稅舉措。

在我國，增值稅是名副其實的第一大稅種。根據財政部公布的2017年財政收支情況，去年僅國內增值稅收入就達到56378億元，在總體稅收收入中占比近40%。

白景明說，在我國稅收結構中，增值稅占比最高，而在增值稅整體收入結構中，17%稅率所占比重也是最高的，這兩個最高的實際狀況，決定了降低17%這檔增值稅率將是一個循序漸進的過程。

3月28日，國務院常務會議確定了深化增值稅改革的三項措施，決定將制造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預計三項措施全年將減輕市場主體稅負超過4000億元。

不少企業還擔心，由于增值稅具有環環抵扣、增值征稅的特點，上游企業繳納的增值稅將為下游企業帶來相應稅款抵扣，一旦制造業等上游企業的稅率降低、稅負減少，下游企業的可抵扣額就會減少，是否會出現稅負增加的狀況？

“這種擔憂是正常的，但國家在制定相關稅收政策時，也會充分考慮增值稅的抵扣因素，并采取措施保證減負舉措落到實處。”胡怡建表示，去年在增值稅四檔變三檔的改革中，就同步配套了保持農產品抵扣力度不變的稅收政策，從而在減輕農產品初加工企業稅負的同時，保證農產品深加工企業的負擔不增加。

增值稅改革帶來的稅負降低也將惠及最終消費者。瑞華會計師事務所管理合伙人張連起表示，對制造業和交通運輸業的減稅措施，最終會傳導到下游一些產業，甚至傳導到老百姓的日常消費，促進消費升級和擴大內需。