方案二：維持職工保障不變，免除職工繳納，提高職工實際收入；

企業(yè)繳費分別按比例進入個人賬戶和統(tǒng)籌賬戶

單位：元

   注：以廣州市月收入一萬元、年齡在35歲以下為例。

目前廣州市大多數(shù)企業(yè)按照最低標準為職工繳納各項險種，資金都尚有較多盈余，如若企業(yè)以實際工資收入為標準為員工繳納“五險一金”，企業(yè)和個人的“五險一金”稅費會有更大的下調空間。今年9月6日李克強總理在國務院常務會議上提出：社保征收改革要“確保總體上不增加企業(yè)負擔”。按照這一精神，建議在不增加企業(yè)負擔、維持原實繳金額不變前提下降低企業(yè)繳納比例，免除職工個人繳納部分（自雇人員則按雇主責任自行繳納社保基金）。

方案一（見表4）：以月收入10000元為例，企業(yè)依然按照原最低標準實繳金額為員工繳納“五險一金”。其中，養(yǎng)老保險（485.66元）全部撥入個人社會保險賬戶；醫(yī)療保險中按原個人賬戶金額（98.62元）撥入個人社會保險賬戶，其余進入統(tǒng)籌賬戶；失業(yè)、工傷、生育保險全部進入統(tǒng)籌賬戶。這樣，職工個人社會保險賬戶的資金為689.28～836.28元，相比免除個人繳納之前的586.14～880.14元，職工個人社會保險賬戶的資金最多可以提高103.14元。此外，職工個人不用再繳納“五險一金”，實際到手工資還會上漲1520～2220元。

方案二（見表5）：以月收入10000元為例，企業(yè)依然按照原最低標準實繳金額為員工繳納“五險一金”。其中，養(yǎng)老保險中按原個人賬戶金額（277.52元）撥入個人社會保險賬戶，其余進入統(tǒng)籌賬戶；醫(yī)療保險中按原個人賬戶金額（98.62元）撥入個人社會保險賬戶，其余進入統(tǒng)籌賬戶；失業(yè)、工傷、生育保險全部進入統(tǒng)籌賬戶。這樣，職工個人社會保險賬戶的資金為481.14～628.14元，相比免除個人繳納之前的586.14～880.14元，職工個人社會保險賬戶的資金會降低105～252元。但因為職工個人不用再繳納“五險一金”，實際到手工資上漲了1520～2220，員工的獲得感大大增強。

因此，為了不增加企業(yè)負擔，同時增加職工可支配收入，提高了職工消費能力，直接拉動內需，建議在按全額工資繳納社保的基礎上，按比例降低“五險一金”費率，即將養(yǎng)老保險費率由14%降至4.86%，將醫(yī)療保險費率由7%降至3.45%，失業(yè)保險由0.48%～0.8%降至0.1%～0.17%，將工傷保險費率由0.2%～1.4%降至0.04%～0.29%，生育保險費率由0.85%降至0.42%，住房公積金費率由5%～12%降低至1.05%～2.52%。綜合來看，“五險一金”下調比例幅度約為63.97%～67.51%。“五險一金”必須和個人所得稅掛鉤，職工個人不用繳納“五險一金”的情況下，個人收入差距由個人所得稅來調節(jié)。如此一來，企業(yè)為職工付出的成本能讓職工切切實實每月都感受到，可以在很大程度上增強員工的獲得感、安全感和幸福感，優(yōu)化員工和企業(yè)之間的關系，為給企業(yè)減稅降費提供了空間。同時，做實職工個人賬戶后，意味著“多繳多提取”，有利于提高職工個人對“五險一金”繳費的意愿，監(jiān)督雇主企業(yè)及時繳費，優(yōu)化勞資關系。

“五險一金”改革的難點是既要保持企業(yè)不增加負擔、又要降低或免除現(xiàn)有職工的負擔，還要保證退休人員的待遇。對于如何解決改革后未繳社保的已退休職工保障資金來源問題，建議：首先，用各項基金的統(tǒng)籌結余為其繼續(xù)提供保障；其次，合并后資金池結余一部分每年購買國債提高收益，同時向國債資金暫借支付；第三，劃轉國資收益，擴充統(tǒng)籌基金；最后，不增加企業(yè)負擔、職工收入提高后，企業(yè)再投資能力增強，職工消費能力提高，可促進經濟發(fā)展，增加財政收入。同時，由于中年公務員和已退休公務員群體為社會發(fā)展做出較大貢獻，他們大多數(shù)之前未繳納“五險一金”或繳納期限較短，建議政府繼續(xù)通過財政為其歷史欠賬部分“一包到底”，年輕公務人員則按改革后的繳費方式，由用人單位統(tǒng)一繳納。對于在部隊崗位上退（離）休軍人，建議撥款設立退伍軍人綜合保障金，為其提供保障，現(xiàn)役軍人則同樣參加社會保險。

（二）資金集中管理，降低管理成本，減少資金池個數(shù)和沉淀。

對“五險一金”統(tǒng)一管理、運營、支付和監(jiān)控，可以形成“匯聚”效應，提高資金使用效率和運營收益，降低管理成本和資金風險。建議在2019年1月1日起稅務部門統(tǒng)一征收社保費的基礎上，將“五險”合并為“社會綜合保險金”，并且統(tǒng)一繳費基數(shù)計算標準、統(tǒng)一綜合費率、統(tǒng)一征收部門、統(tǒng)一資金池，集中管理、分類使用。匯聚成一個資金池后，還可以將“死錢”盤活，由原來行政管理資金改為按金融保險辦法管理或委托國家監(jiān)管的金融機構直接運營，提高資金收益。同時，各項險種之間也可以調劑余缺，避免出現(xiàn)某險種虧空穿底而無法提供保障的狀況，何況合并為“社會綜合保險金”后不存在各險種資金池了。

（三）完善住房公積金政策及法律法規(guī)。

第一，免除個人繳納住房公積金，企業(yè)用計發(fā)住房工資或企業(yè)提供實物住房取代企業(yè)繳納的住房公積金。住房工資的發(fā)放與個人工資收入掛鉤，設立基數(shù)的上限和下限，并設置一個統(tǒng)一計發(fā)系數(shù)。同時，國家按照原來的規(guī)定，繼續(xù)實行免個稅政策，并隨工資每月按時發(fā)放至個人住房工資賬戶，列入企業(yè)用工成本，允許員工自行選擇投資方式，提高資金收益。員工個人可憑借房屋買賣合同、房屋裝修合同等材料向銀行申請公積金貸款或提取住房工資。在住房工資的投資方面，應對住房工資進行市場化運營，允許員工自行選擇投資方式，提高資金收益。這樣做有兩點好處，一是，可以體現(xiàn)出企業(yè)的福利與關懷，使員工能夠直接感受到企業(yè)的付出，增強員工獲得感。二是，避免繁雜審批，方便員工在限定范圍內直接使用，讓住房工資發(fā)揮它應有的免個稅和解決居住問題及構建基本社會保障功能的作用。改革后，住房公積金中心轉變?yōu)榻鹑跈C構，為繳存者提供住房工資存取、投資服務。

第二，公積金追繳應參照《中華人民共和國民事訴訟法》訴訟時效的規(guī)定，以3年為追繳期限，超過訴訟時效職工不再享有向企業(yè)追繳住房公積金的權利，且已提供實物住房等同繳納住房公積金，增強企業(yè)安全感。

第三，住房保障倡導“租售并舉”，“保障人人有房住，而非人人有房產證”。目前，國家將發(fā)展公共租賃住房建設作為解決住房困難問題的最佳政策選擇。用每月即發(fā)的住房工資來租房，可以在很大程度上減輕中低收入群體住房的經濟壓力，抑制“炒房熱”。各地政府應當根據(jù)經濟發(fā)展情況，對住房工資的基數(shù)上下限以及系數(shù)每年調整一次，保證最低住房工資能夠租到的住房面積大于最低保障房面積，且小于當?shù)仄骄唐纷》棵娣e，使中等收入群體的租房問題得到解決（低收入群體住保障房，高收入群體則自主購房），從而真正實現(xiàn)全民“住有所居”。

第四，實現(xiàn)住房工資與養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險在個人賬戶（即合并后的“社會綜合保險金”賬戶）上進行互濟。此外，家庭成員因重大疾病導致個人社會綜合保險金賬戶上余額不足的，其他家庭成員可實現(xiàn)互濟，從而提高社會保障能力和水平。

（四）提升統(tǒng)籌層次，減少轉移手續(xù)和優(yōu)化流程。

第一，提升統(tǒng)籌層次，全國統(tǒng)一聯(lián)網，“戶（錢）隨人走”。盡快實現(xiàn)各項險種的全國統(tǒng)籌，是促進勞動力合理流動的重要舉措。因此，要加快各項基金省級統(tǒng)籌的進度，最終實現(xiàn)全國統(tǒng)籌，為跨區(qū)域轉移奠定基礎。同時，建立全國統(tǒng)一的個人社保和住房工資管理信息系統(tǒng)，管理個人的社保信息及住房工資繳納情況，并實現(xiàn)各區(qū)域信息共享，實現(xiàn)“戶（錢）隨人走”，工作流動人員少走冤枉路。

第二，由同一個機構統(tǒng)一經辦（包括異地轉移業(yè)務）。統(tǒng)一經辦并不僅僅指將“五險”與住房工資的提取、轉移等業(yè)務交給同一個機構，更重要的是整合“五險”與住房工資的提取、轉移過程中的共性業(yè)務，最大程度地簡化辦理和轉移的流程。各辦理機構要以便民利民為原則，去除轉移過程中出現(xiàn)的不必要的手續(xù)、文件、證明等，提高工作效率，在最短的時間內實現(xiàn)社保基金及住房工資的跨區(qū)域轉移。同時，國家和各地政府要建立相應的激勵機制，對轉移效率高的辦事機構給予相應表彰，激勵其他地區(qū)的管理機構進行效仿和超越。

綜上，我提出改革“五險一金”制度，合并管理、不增加企業(yè)負擔、免除職工繳納、優(yōu)先做實職工個人賬戶，提高社會綜合保障能力，創(chuàng)建新時代社會保險制度的建議。

“五險一金”制度改革是系統(tǒng)工程，需要深度調研、精確統(tǒng)計、建模型推算。我認為，改革需分四步走：第一步，同性質的險種合并，如醫(yī)療保險、生育保險合并（同屬保險性質）；工傷保險和失業(yè)保險合并（同屬費的性質），增強同性質險種之間的互濟性。第二步，同一城市內部增強各險種的互濟性，調劑各種保險基金之間的余缺。第三步，同省份內增強各城市之間基金互濟功能。第四步，全國范圍內各險種資金支付均可互濟，緩解部分地區(qū)社保基金吃緊的狀況。通過以上四個步驟，保證“五險一金”制度改革平穩(wěn)過渡。

“五險一金”制度涉及到眾多上位法，建議在市委領導下，市政協(xié)配合下，由市政府組織相關部門進行深入研究，在廣州市權限范圍內能夠進行的改革的可以先行先試；超出廣州市權限范圍的，可通過全國政協(xié)向國務院提交建議和調研成果，并申請作為“五險一金”制度改革的試點城市，為改革探路，為人民謀福！（作者系廣州市政協(xié)常委、廣東省新的社會階層人士聯(lián)合會副會長、新城市投資控股集團聯(lián)合創(chuàng)始人）